¿Sabe usted que el 80% de todos los negocios alquilan, y el 30% de todos los bienes adquiridos en los Estados Unidos son alquilados?
Las empresas reconocen que el valor de los equipos proviene de su uso, no de su propiedad. Alquilar es una solución financiera conveniente y que puede ser personalizada para cumplir con las necesidades de flujo de efectivo de una empresa, incluyendo pagos a plazos u omitidos.
¿Qué es un Alquiler?
Un alquiler es un acuerdo en el cual el arrendatario tiene el derecho de usar el equipo por un periodo específico de tiempo. El contrato obliga al arrendatario a realizar pagos periódicos al arrendador por el uso del equipo. Al final del periodo de alquiler, el arrendatario puede elegir comprar el equipo en base a la opción de compra.
Alquiler Tributario Vs. Alquiler No Tributario
De acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos (IRS por sus siglas en inglés), un alquiler puede pertenecer a una de dos categorías: de Alquiler No Tributario o de Alquiler Tributario, y cada una tiene diferentes tipos de opciones de compra al final del periodo de alquiler.
Alquiler No Tributario/De Capital
El beneficio de este tipo de alquiler es la capacidad de tomar ventaja de la sección 179 del Código de Rentas Internas de los Estados Unidos (IRC por sus siglas en inglés) y contabilizar como gasto el monto permitido para el año en el que el equipo fue instalado. Usted puede amortizar cualquier exceso en el plan de amortización para dicho bien en particular. Ejemplos de este tipo de alquiler incluyen US$ 1 de compra total, y 10% de la compra al final del contrato (PUT por sus siglas en inglés).
US$ 1 de compra total o Alquilar para Poseer
Este alquiler permite al arrendatario ser propietario del equipo por tan sólo US$ 1 al final del alquiler. Las siguientes opciones están disponibles al final del alquiler:
- Comprar el equipo por US$ 1
- Mejorar el alquiler
10% de la compra al final del contrato (PUT por sus siglas en inglés).
Bajo este tipo de alquiler, el arrendatario debe comprar el equipo al final del periodo del alquiler a un 10% del costo original del equipo; por tanto las siguientes opciones están disponibles al final del alquiler:
- Comprar el equipo por un 10% del costo original
- Mejorar o renovar el alquiler
Alquiler Tributario/ Alquiler Verdadero
Este tipo de alquiler permite al arrendador retener la propiedad al final del alquiler. Muchos contratos de alquiler califican como alquiler verdadero, incluyendo una opción del 10% y un alquiler por valor de mercado justo. Los pagos de alquiler hechos por el arrendatario son deducibles para propósitos tributarios federales. Los siguientes son alquileres tributarios:
Opción del 10%
La opción del 10% garantiza un valor residual del 10% del equipo, y permite al arrendatario la opción de comprar el equipo por un 10% de su valor. Este alquiler ofrece las siguientes opciones de fin de alquiler:
- Comprar el equipo por un 10% del costo original
- Devolver el equipot
- Mejorar el equipo o renovar el alquiler
Valor de Mercado Justo (FMV por sus siglas en inglés)
Esta es una buena opción de alquiler para empresas que actualizan sus equipos cada cierto número de años. Este alquiler tiene los pagos mensuales más bajos, así como tres opciones al final del periodo de alquiler:
- Comprar el equipo por el valor de mercado justo
- Devolver el equipo
- Mejorar los equipos o renovar el alquiler
Consulte con su contador o asesor tributario para evaluar la mejor solución tributaria para su empresa.